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Übernachtungskosten bei Auslandsreisen

Bei Übernachtungen im Ausland kann der Arbeitgeber die Übernachtungskosten ohne Einzelnachweis mit den in der folgenden Tabelle aufgeführten Beträgen steuerfrei erstatten. Allerdings dürfen die Pauschbeträge nicht steuerfrei erstattet werden, wenn dem Arbeitnehmer die Unterkunft vom Arbeitgeber oder im Rahmen des Dienstverhältnisses von einem Dritten unentgeltlich oder teilweise unentgeltlich zur Verfügung gestellt wird. Auch bei Übernachtungen in einem Fahrzeug ist die steuerfreie Zahlung der Pauschbeträge nicht möglich.

Hinweis:

Werden dem Arbeitnehmer die Übernachtungskosten nicht steuerfrei erstattet, so kann dieser seine Aufwendungen für die Übernachtung als Werbungskosten steuerlich geltend machen. Hierbei ist zu beachten, dass beim Werbungskostenabzug der Ansatz der Pauschbeträge nicht zulässig ist, sondern es können nur tatsächlich entstandene und nachgewiesene Kosten angesetzt werden.

 

 

Land Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen

Pauschbetrag für Übernachtungskosten

bei Abwesen- heitsdauer von mind. 24 Std. je Kalendertag

für An- und Abreisetag sowie bei Abwesen- heitsdauer von mehr als 8 Std. je Kalendertag
Afghanistan 30 20 95
Ägypten 41 28 125
Äthiopien 39 26   130
Äquatorialguinea 36 24 166
Albanien 29 20 113
Algerien 51 34 173
Andorra 34 23 45
Angola 52 35   299
Argentinien 35 24   113
Armenien 24 16 59
Aserbaidschan 30 20 72
Australien
Canberra 51 34 158
Sydney 68 45 184
im Übrigen 51 34 158
Bahrain 45 30 180
Bangladesch 50 33   165
Barbados 52 35 165
Belgien 42 28 135
Benin 52 35   115
Bolivien 30 20 93
Bosnien und Herzegowina 23 16   75
Botsuana 40 27 102
Brasilien
Brasilia 57 38 127
Rio de Janeiro 57 38 145
Sao Paulo 53 36 132
im Übrigen 51 34 84
Brunei 52 35   106
Bulgarien 22 15 115
Burkina Faso 38 25   174
Burundi 47 32 98
Chile 44 29 187
China
Chengdu 35 24 105
Hongkong 74 49 145
Kanton 40 27 113
Peking 46 31 142
Shanghai 50 33 128
im Übrigen 50 33 78
Costa Rica 47 32 93
Côte d’Ivoire 51 34 146
Dänemark 58 39 143
Dominikanische Republik 45 30 147
Dschibuti 65 44 305
Ecuador 44 29 97
El Salvador 44 29 119
Eritrea 50 33 91
Estland 29 20   85
Fidschi 34 23 69
Finnland 50 33 136
Frankreich
Lyon 53 36 115
Marseille 46 31 101
Paris sowie die Departments 92, 93 und 94 58 39 152
Straßburg 51 34 96
im Übrigen 44 29 115
Gabun 52 35 183
Gambia 30 20 125
Georgien 35 24 88
Ghana 46 31 148
Grenada 45 30 177
Griechenland
Athen 46 31 132
im Übrigen 36 24 135
Guatemala 34 23 90
Guinea 46 31 118
Guinea-Bissau 24 16 86
Haiti 58 39 130
Honduras 48 32 101
Indien
Bangalore 42 28   155
Chennai 32 21 85
Kalkutta 35 24 145
Mumbai 50 33 146
Neu Delhi 38 25 185
im Übrigen 32 21 85
Indonesien 36 24   134
Iran 33 22 196
Irland 44 29 92
Island 47 32 108
Israel 66 44   190
Italien
Mailand 45 30 158
Rom 40 27 135
im Übrigen 40 27 135
Jamaika 57 38 138
Japan
Tokio 66 44 233
im Übrigen 52 35   190
Jemen 24 16 95
Jordanien 46 31 126
Kambodscha 38 25 94
Kamerun 50 33 180
Kanada
Ottawa 47 32 142
Toronto 51 34 161
Vancouver 50 33 140
im Übrigen 47 32 134
Kap Verde 30 20 105
Kasachstan 45 30 111
Katar 56 37 149
Kenia 42 28 223
Kirgisistan 27 18   74
Kolumbien 46 31   115
Kongo, Republik 50 33 200
Kongo, Demokrat. Republik 70 47   190
Korea, Demokrat. Volksrepublik 28 19   92
Korea, Republik 58 39 112
Kosovo 23 16 57
Kroatien 35 24   107
Kuba 46 31 228
Kuwait 42 28 185
Laos 33 22 96
Lesotho 24 16 103
Lettland 35 24   76
Libanon 59 40 123
Libyen 63 42 135
Liechtenstein 53 36 180
Litauen 26 17   109
Luxemburg 47 32 130
Madagaskar 34 23 87
Malawi 47 32 123
Malaysia 34 23 88
Malediven 52 35 170
Mali 38 25   120
Malta 46 31   114
Marokko 42 28 129
Marshall Inseln 63 42 102
Mauretanien 39 26 105
Mauritius 54 36 220
Mazedonien 29 20 95
Mexiko 48 32   177
Moldau, Republik 24 16 88
Monaco 42 28 180
Mongolei 27 18 92
Montenegro 29 20 94
Mosambik 38 25 146
Myanmar 35 24 155
Namibia 30 20   112
Nepal 28 19 86
Neuseeland 56 37 153
Nicaragua 36 24 81
Niederlande 47 32   122
Niger 41 28 89
Nigeria 46 31   182
Norwegen 80 53 182
Österreich 40 27 108
Oman 60 40 200
Pakistan
Islamabad 23 16   238
im Übrigen 34 23   122
Palau 51 34 179
Panama 39 26 111
Papua-Neuguinea 60 40 234
Paraguay 38 25 108
Peru 34 23   143
Philippinen 33 22 116
Polen
Breslau 33 22 117
Danzig 30 20 84
Krakau 27 18 86
Warschau 29 20 109
im Übrigen 29 20 60
Portugal 36 24 102
Ruanda 46 31 141
Rumänien
Bukarest 32 21 100
im Übrigen 26 17 62
Russische Föderation
Jekatarinenburg 28 19 84
Moskau 30 20 110
St. Petersburg 26 17 114
im Übrigen 24 16 58
Sambia 36 24 130
Samoa 29 20 85
San Marino 34 23 75
São Tomé – Príncipe 47 32 80
Saudi-Arabien
Djidda 38 25 234
Riad 48 32 179
im Übrigen 48 32 80
Schweden 50 33 168
Schweiz
Genf 64 43 195
im Übrigen 62 41 169
Senegal 45 30 128
Serbien 20 13 74
Sierra Leone 48 32 161
Simbabwe 45 30 140
Singapur 54 36 197
Slowakische Republik 24 16 85
Slowenien 33 22 95
Spanien
Barcelona 34 23 118
Kanarische Inseln 40 27 115
Madrid 40 27 118
Palma de Mallorca 35 24 121
im Übrigen 34 23 115
Sri Lanka 42 28 100
Sudan 33 22   195
Südafrika
Kapstadt 27 18 112
Johannisburg 29 20 124
im Übrigen 22 15 94
Südsudan 34 23 150
Syrien 38 25 140
Tadschikistan 27 18 118
Taiwan 46 31   143
Tansania 47 32 201
Thailand 38 25 110
Togo 39 26   118
Tonga 39 26 94
Trinidad und Tobago 45 30 177
Tschad 64 43 163
Tschechische Republik 35 24 94
Türkei
Istanbul 26 17   120
Izmir 29 20   55
im Übrigen 17 12   95
Tunesien 40 27 115
Turkmenistan 33 22 108
Uganda 41 28   143
Ukraine 26 17   98
Ungarn 22 15 63
Uruguay 48 32   90
Usbekistan 34 23 104
Vatikanstaat 52 35 160
Venezuela 45 30   127
Vereinigte Arabische Emirate 65 44   156
Vereinigte Staaten von Amerika (USA)
Atlanta 62 41 175
Boston 58 39 265
Chicago 54 36 209
Houston 63 42 138
Los Angeles 56 37 274
Miami 64 43 151
New York City 58 39 282
San Francisco 51 34 314
Washington, D.C. 62 41 276
im Übrigen 51 34 138
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland
London 62 41 224
im Übrigen 45 30 115
Vietnam 41 28 86
Weißrussland 20 13 98
Zentralafrikanische Republik 46 31 74
Zypern 45 30 116

 

 

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